IP-Besteuerung - Welche Steuern und Pflichtzahlungen (feste Versicherungsprämien) zahlen sich 2019 für sich und die Arbeitnehmer aus?

Hallo liebe Leser des Magazins Rich Pro! Heute werden wir reden über die Besteuerung von geistigem Eigentum, nämlich: welche Steuersysteme es gibt Welche Steuern zahlt der einzelne Unternehmer? auf jedem der Modi und welche berichterstattung muss von einem einzelnen Unternehmer übernommen werden.

In der modernen Gesellschaft hat das Privatunternehmen eine sehr breite Popularität erlangt und die Unterstützung des Staates fest gesichert. Es gibt viele Programme, die fördern Entwicklung von Kleinunternehmen in verschiedenen Bereichen, und so ein Bereich wie die Besteuerung, stand auch nicht zur Seite.

Für verschiedene Kategorien von Unternehmern ist die Auswahl am größten geeignet und rentabel Regime SteuerzahlungenDadurch erhalten viele junge Geschäftsleute einen guten Anreiz für Wachstum und die Möglichkeit, in diesem Bereich eine Arbeit aufzunehmen.

Aus diesem Artikel lernen Sie:

• Welche beinhaltet das Konzept der Besteuerung selbst im Unternehmertum und die Arten der angebotenen Systeme;
• Warum ist das Patentsteuersystem bei aufstrebenden Unternehmern so beliebt und profitabel?
• Welche Steuern zahlt der einzelne Unternehmer für DOS, USN, UTII, PSN und welche Art der Meldung muss ein einzelner Unternehmer einreichen?
• Was sind die Fristen für die Einreichung von Berichten für einzelne Unternehmer und was sind die obligatorischen (festen) Zahlungen an das Budget, die ein Unternehmer für verschiedene Steuersysteme erwartet?

Dieser Artikel ist nützlich für Anfänger, die gerade beschlossen haben, ein IP zu eröffnen, aber auch für diejenigen, die über einen Wechsel zu einem anderen Steuersystem nachdenken, um die Steuerbelastung zu verringern.

Möchten Sie alle Einzelheiten zur Zahlung der Steuern für 2019 erfahren? Schauen Sie sich dieses Thema in unserem Artikel genauer an!

Informationen zu den Besteuerungsarten einzelner Unternehmer, zu Versicherungsprämien und festen Zahlungen, zu den gezahlten Steuern und zu den Berichten, die ein einzelner Unternehmer vorlegt - lesen Sie mehr

1. Das Konzept und die Arten von Steuersystemen IP (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH)

Für jeden Unternehmer ist die Definition eines Steuersystems eines der wichtigsten Themen beim Aufbau seines eigenen Geschäfts. Sie ist es, die das Verfahren für die weitere Arbeit des einzelnen Unternehmers, die Zahlung der Abgaben und die Schwierigkeit der Buchführung und der Steuerbilanzierung festlegt.

Im Rahmen der Steuergesetzgebung der Russischen Föderation kann IP derzeit für sich eines der folgenden Systeme und Modi auswählen:

• Allgemeiner Modus (OCH);
• UTII oder das unterstellte System;
• Vereinfachtes System (USN);
• Patent System (PSN);
• Einheitliche Agrarsteuer (UPC).

Die allgemeine Regelung ist für alle Personen vorgesehen und verpflichtet sie, Steuern auf ihr gesamtes Einkommen zu zahlen. UTII wird von Unternehmern angewendet, die sich für eine bestimmte Art von Tätigkeit, einschließlich Landwirtschaft, entschieden haben und verpflichtet sind, dem Haushalt eine Gebühr in Form einer einzigen Steuer auf das unterstellte Einkommen zu zahlen. Mit STS können Sie wiederum die Belastung durch die Zahlung bestimmter Arten von Zahlungen beseitigen und diese durch eine einzige ersetzen.

💡 Alle Steuerzahlungen sowie die entsprechenden Erklärungen müssen in einer bestimmten Reihenfolge und innerhalb der gesetzlich festgelegten Fristen eingereicht werden. Andernfalls können nicht bezahlte Steuern von der Steuerbehörde mit Genehmigung des Gerichts auf erzwungene Weise eingezogen werden, indem persönliches Eigentum beschlagnahmt wird.

Jedes Steuersystem muss genauer betrachtet werden.

1.1. UTII-Steuersystem (Einmalige kalkulatorische Einkommensteuer)

Wenn ein Unternehmer UTII verwendet, muss er keine Steuern zahlen, wie z Einkommensteuer, Einheitliche Sozialsteuer, MwSt und andere Arten, die durch eine einzige Steuer auf kalkulatorische Einkünfte ersetzt werden. Restzahlungen wie Steuer, so und Versicherung und Ruhestand Der Unternehmer zahlt für andere Modi.

Sie können bestimmte Bedingungen hervorheben, die die Verwendung von UTII ermöglichen:

• Geschäftssitz. Ein solches System funktioniert nicht in allen Regionen des Landes, sondern nur dort, wo es durch Rechts- und Verwaltungsvorschriften festgelegt ist.
• Art der Tätigkeit. Die Liste dieser Arten wird in jeder Region separat festgelegt.
• Fehlende Verträge Vertrauensmanagement oder einfache Partnerschaft;
• Teilnahme anderer Organisationen bei der Durchführung von Aktivitäten nicht höher als 25%.
• Die Organisation wird aufgelistet nicht mehr 100 mitarbeiter;
• In der Region gibt es größere Steuerzahler.

Früher war die Abschaffung dieses Steuerzahlungssystems für Anfang 2018 geplant, aber durch das Präsidialdekret vom 2. Juni 2016 wurde die UTII-Antragsfrist aufgrund der Nachfrage kleiner Unternehmen bis zum 1. Januar 2021 verlängert.

Die Arten von Aktivitäten, für die die Anwendung von UTII zulässig ist, sind gesetzlich festgelegt und umfassen derzeit:

• Einzelhandel;
• Catering-Unternehmen;
• Haushaltsdienstleistungen;
• veterinärmedizinische Dienstleistungen;
• Autoreparatur, Wartung und Waschen;
• Werbung;
• Dienstleistungen eines zeitweiligen Wohnsitzes;
• und andere.

Wichtig zu beachtendass bis zum 1. Januar 2017 Hausdienste nach dem OKUN-Klassifikator ermittelt wurden, der nun nicht mehr funktioniert. Die Liste dieser Dienste wird durch die Verzeichnisse OKVED2 und OKPD2 erstellt, und die neue Liste wird durch den Erlass der Regierung der Russischen Föderation Nr. 2496 vom 24.11.2016 vorgelegt.

Unter ihnen, immer noch, dienstleistungenzielte auf die Reparatur von Schuhen, Kleidung, Uhren, Haushaltsgeräten, die Ausgabe für die vorübergehende Verwendung von Sportgeräten sowie persönlichen Gegenständen und mehr. Es wurden jedoch neue Arten von Dienstleistungen hinzugefügt, die zuvor nicht als Inland angesehen wurden, beispielsweise die Herstellung von Möbeln für eine persönliche Bestellung.

1.2. Steuersystem USN (vereinfachtes Steuersystem)

Wählt ein einzelner Unternehmer ein vereinfachtes System, so befreit er sich von der Zahlung bestimmter Arten von Steuern (Einkommensteuer, Eigentum Steuer) ersetzt durch eine einzige Steuer (EH), die aus der Berechnung der Ergebnisse der Organisation berechnet wird. Die restlichen Zahlungen, einschließlich Versicherung, zu allgemeinen Bedingungen bezahlt.

Wichtig! Ein solches System funktioniert und kann im ganzen Land angewendet werden, und Sie können Anfang nächsten Jahres darauf umsteigen, indem Sie dies im laufenden Jahr im Voraus ankündigen.

In diesem Fall sieht das Gesetz einen freien und freiwilligen Übergang von einem vereinfachten Steuersystem und eine Rückkehr von anderen Systemen vor.

Um jedoch das vereinfachte Steuersystem zu nutzen einige Einschränkungen.

Erstens nach Einkommen, dessen Höhe sich seit dem 1. Januar 2017 geändert hat, was eine Ausweitung der Anwendung der Regelung auf Kleinunternehmen ermöglichte, da:

• Das maximale Einkommen einer Organisation, die seit 2017 auf das vereinfachte Steuersystem umsteigen möchte, wurde erhöht bis zu 120 Millionen Rubel (zuvor 60 Millionen);
• Die Einnahmegrenze für 9 Monate des laufenden Jahres (die die geplante Änderung des Steuersystems angibt) hat sich ebenfalls verdoppelt - 90 Millionen Rubelgegen 45 früher.
• Der zulässige Wert des Restpreises des Anlagevermögens der Organisation stieg von 100 Millionen bis zu 150 Millionen Rubel.

Erwähnenswert ist, dass die Anwendung des vereinfachten Steuersystems nicht allen Steuerpflichtigen zur Verfügung steht. Ich habe nicht das Recht, dorthin zu gehen:

• Firmen mit mehr als 100 Menschen;
• Organisationen mit zusätzlichen Einheiten;
• Firmen, an denen der Prozentsatz der Beteiligung anderer Firmen vorbei ist 25;
• Unternehmer, die eine einzige Agrarsteuer zahlen;
• Privatanwälte und Notare;
• Kreditinstitute, Pfandhäuser, Pensionskassen, Versicherungsunternehmen und andere;
• Glücksspielgeschäft;
• auf dem Wertpapiermarkt tätige Organisationen;
• Haushaltsinstitutionen;
• Firmen aus anderen Ländern;
• private Arbeitsvermittlungsagenturen;
• Organisationen, die Produkte mit anderen Organisationen teilen.

Daher sollten die oben genannten Einschränkungen bei der Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem oder bei der Eröffnung eines neuen IP mit einem solchen Steuersystem berücksichtigt werden.

Weitere Informationen zum vereinfachten Steuersystem für Unternehmer finden Sie in dem Artikel hier.

1.3. DOS-Steuersystem (allgemeines Steuersystem)

Ein einzelner Unternehmer, der ein gemeinsames Steuersystem anwendet, muss dafür sorgen Gebühr für alle festgestellten Steuerzahlungenim Allgemeinen, es sei denn, es liegt natürlich eine Befreiung von einer bestimmten Steuerbelastung vor, die von den zugelassenen Steuerbehörden festgelegt werden kann.

In diesem Modus muss der Unternehmer folgende Zahlungen leisten:

• Einkommensteuer (PIT) - der Hauptteil der direkten Steuern ist ein Prozentsatz des Gesamteinkommens, von dem die belegten Ausgaben abgezogen werden
• Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuer) - eine indirekte Steuer, die mit derjenigen Komponente des Wertes gezahlt wird, die auf allen Stufen ihrer Herstellung und ihres Verkaufs, nachdem sie den Endverbraucher erreicht hat, zum Preis der Waren addiert wurde.
• Verschiedene Aufgaben - nach dem Gesetz alle Arten von Gebühren, die bei der Einfuhr von Waren in das Land oder bei der Begehung sonstiger erheblicher Handlungen erhoben werden;
• Verbrauchssteuern - eine Zahlung, die einer bestimmten Warenkategorie zugeordnet ist, die in ihrem Wert enthalten ist und nicht von den erzielten Einnahmen abhängt;
• Bergbausteuer - Zahlungen für die Entwicklung der natürlichen Ressourcen;
• Gebühren für die Nutzung von Wildtieren und Wasser von Unternehmern mit besonderen Bedürfnissen für die Wassernutzung oder die Teilnahme von Tieren bezahlt werden;
• Transportsteuer, landen - Gebühren von Eigentümern von Fahrzeugen und Grundstücken;
• Grundsteuer - Zahlung in Abhängigkeit vom Katasterwert der Immobilie;
• Glücksspielsteuer - Erhöhte Steuerzahlungen bei der Erzielung von Einkünften aus Glücksspielen.

Dementsprechend gilt der Großteil der Beiträge zum Haushalt nur für Organisationen, die in einem bestimmten Bereich tätig sind, während die meisten Geschäftsleute nur mit Grundsteuern besteuert werden, wie z Einkommensteuer, MwSt und andere.

Wichtig! Wenn Unternehmer im Zusammenhang mit den Besonderheiten ihrer Tätigkeit den Mehrwert (für Käufer) nachweisen müssen, dann ist diese Steuerregelung für sie ist am besten geeignet.

Eines der wichtigsten Merkmale der Kapitalflussrechnung, wenn einzelne Unternehmer das allgemeine Steuersystem anwenden, ist die Anwendung in dieser Rechnung Barzahlung.

Für Einzelunternehmer ist es bequemer, eine Einkommensteuer zu entrichten, deren Höhe sich aufgrund der Höhe der Beiträge und Abzüge der Berufsgenossenschaften verringern lässt, während juristische Personen einkommensteuerpflichtig sind.

Für jedes Unternehmen ist die Wahl des Steuersystems aufgrund der Stärken und Schwächen jedes Unternehmens und der Besonderheiten des Unternehmens individuell. Für eine erfolgreiche Geschäftstätigkeit ist es jedoch erforderlich, die Steuerabgaben genau und rechtzeitig zu berechnen und zu zahlen.

Steuersystem für Einzelunternehmer - PSN

1.4. PSN Steuersystem (Patent Tax System)

Das Patentsystem der Besteuerung (PSN) unterscheidet sich von anderen Regelungen vor allem dadurch, dass keine Steuererklärung erforderlich ist und die Steuer zum Zeitpunkt der Zahlung berechnet wird Patent - Nachweis des Rechts auf Ausübung einer unternehmerischen Tätigkeit in einem bestimmten Hoheitsgebiet.

Ein Patent wird für eine Laufzeit erworben nicht mehr als 12 Monate und praktisch für diejenigen, die die Nachfrage und den Bedarf in einer bestimmten Vertriebsregion ermitteln möchten, indem sie beispielsweise ein kleines Unternehmen in der Anfangsphase getestet haben.

Wer kann zu PSN wechseln?

Nicht alle Unternehmer können das Recht zur Übertragung auf PSN nutzen, sondern nur diejenigen, die bestimmte Arten von Aktivitäten ausführen. Ihre Liste entspricht größtenteils der Liste der zulässigen Tätigkeiten an UTII, beschränkt auf das Leistungsspektrum und die Richtungen des Einzelhandels.

Welche Arten von Aktivitäten fallen unter das Patentbesteuerungssystem für geistiges Eigentum?

Grundsätzlich ist die Produktionstätigkeit als solche nicht in der Liste der Arten von Unternehmertum enthalten, die die Anwendung von Präferenzregelungen erlauben, aber Produktionsdienstleistungen sind durchaus akzeptabel.

Das Patentregime kann sogar Verfahren zur Herstellung von Waren wie Teppichen, Filzschuhen, Kunsthandwerk, Wurstwaren, landwirtschaftlichen Geräten, Böttchentöpfen, Töpferwaren, Brillenoptiken, Holzbooten und Visitenkarten durchführen. Das heißt, Sie können alle diese Arten, wie ein Handwerk oder eine kleine Produktion, mit Ihren eigenen Händen zusammenfassen.

Im Moment eine Liste der Aktivitäten, die SPEs verwenden dürfen, nicht geändert seit 1. Januar 2016bestimmt sich nach Artikel 346.43 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und umfasst 63 Posten. In diesem Jahr hat D. A. Medvedev Ein Gesetzesentwurf wurde eingeführt Nutzung von PSN für alle Arten von unternehmerischer Tätigkeit. Darüber hinaus haben die regionalen Behörden das Recht, die Liste der öffentlichen Dienstleistungen für OKCH in ihrem Hoheitsgebiet zu erweitern.

Was sind die Einschränkungen für die Verwendung von PPS?

Mit dem Übergang zum Patentsteuersystem sind einige Einschränkungen verbunden:

• Der Modus ist nur für Einzelunternehmer verfügbar.
• Die Belegschaft von IP darf nicht mehr als fünfzehn Personen umfassen.
• PSN kann nicht angewendet werden, wenn Partnerschafts- oder Vertrauensvereinbarungen in Kraft sind.
• Im Falle eines Überschusses der Einnahmen aus Patentaktivitäten von 60 Millionen Rubel verliert IP sein Patentrecht. In Verbindung mit dem vereinfachten Steuersystem werden Einnahmen in Höhe von zwei Modi berücksichtigt.

In welchem ​​Bereich ist das Patent gültig?

In Übereinstimmung mit dem Gesetz Nr. 244-FZ vom 21.07.14 von 2015 mit Ausnahme von Patenten für den Straßentransport und den Einzelhandelsvertrieb der Geltungsbereich eines Patents beschränkt auf gemeindeDadurch können Sie die Kosten eines solchen Rechts gerechter berechnen, aber den Anwendungsbereich einschränken.

Was bestimmt die Kosten eines Patents und wie wird es berechnet?

Patentpreis - Es handelt sich um feste Kosten, die es rentabel machen, wann zu verwenden erhebliche Menge vom Einkommen und umgekehrt, wenn das Einkommensniveau niedrig ist. Die regionalen Behörden legen das potenzielle jährliche Einkommen (VHW) für jede Art von Tätigkeit in einem bestimmten Gebiet, das in dieser Regelung als Steuerbemessungsgrundlage dient, und den Steuersatz in Höhe von fest 6%wird auf der Basis dieses Wertes berechnet.

Der Maximalwert eines solchen Indikators - ungefähr1 Million Rubel, und der minimale Balken fehlt ab 2015.

Bei der Berechnung von PSN wird ein Konzept wie z DeflatorAnpassung des PVGD-Werts in Abhängigkeit von Preisänderungen in der Vorperiode im ganzen Land. Dies ist ein fester Wert für das nächste Jahr.

Im Jahr 2019 wurde dieser Koeffizient auf 1,518 festgelegt (im Jahr 2018 war dies der Fall)1,481)Dementsprechend beträgt der Höchstwert von PVGD für PSN 1.518.000 Rubel.

Es ist jedoch anzumerken, dass jede Region das Recht hat, die PVGD auf das 10-fache zu erhöhen:

• für die Beförderung und Wartung von Kraftfahrzeugen - bis zu 3 (drei) mal;
• für Patentaktivitäten in Städten mit mehr als 1 Million Einwohnern - bis zu 5 (fünf) mal;
• für die Vermietung von Immobilien, Catering und Einzelhandel bis zu 10 (zehn) mal.

In besonderen Fällen können die Anzahl der Mitarbeiter, die Größe des Handelsraums oder des Raums, in dem die Dienstleistung erbracht wird, die Anzahl der Fahrzeuge, die Mietfläche usw. für die Berechnung eines Patents von Bedeutung sein.

Vor- und Nachteile des Patentsteuersystems

Zu den Vorteilen des Patentsteuersystems gehören:

• in den meisten Fällen relativ niedrige Patentgebühren;
• unabhängige Wahl der Laufzeit der Patentanmeldung (1-12 Monate);
• das Recht, mehrere Patente gleichzeitig in verschiedenen Regionen oder auf verschiedene Arten von Tätigkeiten zu erwerben;
• Fehlen eines Berichts durch Einreichung einer Steuererklärung, was Zeit und Kosten spart, die sich aus dessen Einreichung und Überprüfung ergeben;
• mit ausnahme von patenten für gastronomiedienstleistungen, einzelhandel und die bereitstellung von mietimmobilien werden im jahr 2019 keine sozialversicherungsbeiträge für mitarbeiter entrichtet. Übrig bleiben nur die Renten- und Krankenversicherung in Höhe von 20% des von ihm gezahlten Entgelts.
• Im Gegensatz zum UTII-System kann die Liste der Patentaktivitäten der lokalen Gebietskörperschaften nur erweitert werden. Sie sind nicht berechtigt, sie zu mindern.

Die negativen Seiten des Patentsteuersystems sind:

• Der Übergang zu diesem Modus ist nur für Einzelunternehmer zugänglich, und juristische Personen haben kein Recht, unter dem PSN zu arbeiten.
• begrenzte Liste akzeptabler Arten von Tätigkeiten im Dienstleistungssektor und im Einzelhandel in kleinen Mengen;
• Die strengsten Beschränkungen für die Mitarbeiterzahl sind nicht mehr als 15 Mitarbeiter bei allen Arten von IP-Aktivitäten;
• Bei der Arbeit im Einzelhandel oder in der Gastronomie beträgt der maximale Arbeitsbereich der Halle 50 Quadratmeter, während um UTII eine solche Fläche dreimal so groß ist;
• das Einkommen des Unternehmers aus der Patenttätigkeit zu kontrollieren, das nicht überschritten werden sollte 60 Millionen RubelFür dieses System müssen Sie ein spezielles Einnahmenbuch führen.
• Die Steuer in Form eines konstanten Patentwerts wird vor Ablauf der Steuerperiode und nicht nach Erhalt des Einkommens gezahlt.
• Die Unfähigkeit, die Höhe des Patentwerts um die Höhe der Versicherungsprämien zu verringern, die für Mitarbeiter gezahlt wurden, während bei STS oder UTII diese Möglichkeit besteht. Bei gemeinsamer Nutzung der Modi hat der einzelne Unternehmer jedoch das Recht, Zahlungen für sich selbst bei der Berechnung des Betrags eines einzelnen oder unterstellten Einkommens zu berücksichtigen.

1.5. Steuersystem der Einheitlichen Landwirtschaftssteuer (Unified Agricultural Tax)

Das Wesen des CES-Regimes besteht darin, die Steuerbelastung von zu verringernlandwirtschaftliche Erzeuger, Organisationen für die Verarbeitung, den Verkauf, die Lagerung, verschiedene Fischfarmen.

Die vollständige Liste ist in Abschnitt 2.1 definiert. In den Kapiteln 346.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind jedoch am 01.01.2017 Änderungen in Kraft getreten, wonach die Liste erweitert wurde.

Wenn die Organisation mehr hat 70% Wenn der Anteil der Dienstleistungen, die für landwirtschaftliche Erzeuger erbracht werden, ausreicht, sind diese Organisationen (einschließlich privater Unternehmer) ebenfalls berechtigt, diese Steuerzahlungsregelung anzuwenden.

Diesem Recht sind Unternehmen mit zusätzlichen Einheiten, die verbrauchsteuerpflichtige Waren herstellen und in der Region tätig sind, entzogen Glücksspiel, verschiedene Haushaltsinstitutionen.

Der Vorteil für einen einzelnen Unternehmer aus dieser Regelung besteht in der Befreiung von der Zahlung solcher Steuerzahlungen wie:

• Grundsteuer, die nicht durch den Katasterwert bestimmt wird;
• Einkommensteuer;
• Mehrwertsteuer (ohne Importe).

Der Steuersatz beträgt 6% und wird auf der Grundlage der Basis berechnet, die die tatsächliche Differenz zwischen den Werten der Einnahmen und Ausgaben darstellt.

Welche Steuern sollte ein einzelner Unternehmer auf USN, UTII, PSN, OCH zahlen?

2. Welche Steuern zahlt der Einzelunternehmer - die neuesten Daten zur Zahlung von Einzelunternehmersteuern (ohne Arbeitnehmer, mit Arbeitnehmern) 📰

Bei der Ausübung einer Tätigkeit eines einzelnen Unternehmers ist die Zahlung der obligatorischen Steuerzahlungen und der Beiträge zum Haushalt eine wichtige Voraussetzung für die Arbeit.

Je nach gewähltem Steuersystem müssen nach der Registrierung eines einzelnen Unternehmers alle künftigen Kosten dieser Zahlungen berücksichtigt werden.

Im Allgemeinen können Zahlungen des Unternehmers an das Budget wie folgt klassifiziert werden:

• Einkommenssteuern, abhängig vom Steuersystem, das als Hauptsteuer gewählt wird;
• Steuern auf Eigentum, Transport und Grundstücken, die in der Geschäftswelt verwendet werden;
• Versicherungsprämien.

Einige Tätigkeiten von Unternehmern müssen zusätzliche Steuern entrichten, von denen folgende unterschieden werden können:

• Steuern für die Verwendung von Wasserressourcen oder -anlagen bei deren Aktivitäten;
• von Unternehmen gezahlte Steuern, die natürliche Ressourcen ausbeuten und nutzen;
• Steuer auf den Verkauf verbrauchsteuerpflichtiger Waren oder deren Herstellung.

Darüber hinaus müssen Unternehmen, die spezielle Lizenzen oder Genehmigungen erhalten, nicht nur Steuern zahlen, sondern auch Gebühren für ihre Anwendung.

Grundsteuer

Unternehmer, die spezielle Steuersysteme anwenden, müssen Steuern auf Grundstücke entrichten, die für ihre Tätigkeiten verwendet werden, obwohl dies zuvor nicht erforderlich war. Dies schließt Eigenschaften einund in der lokalen Katasterliste aufgeführt.

Wenn ein einzelner Unternehmer Eigentum besitzt, das auf der Liste der Objekte steht, für die die Steuerbemessungsgrundlage auf der Grundlage des Katasterwerts ermittelt wird, und das er für seine Tätigkeiten verwendet, muss er diese Steuer zahlen. Das ausgewählte Steuerzahlungssystem spielt in diesem Fall keine Rolle.

Eine detaillierte Auflistung solcher Objekte finden Sie im offiziellen Internetportal des Föderalen Steuerdienstes oder in einer regionalen Internetquelle, für die die örtlichen Organe zuständig sind.

Es kann Kategorien enthalten wie:

• Zentren der Verwaltungs- und Geschäftstätigkeit;
• Einkaufszentren der Region;
• spezielle Einrichtungen in diesen Zentren;
• Räumlichkeiten, die nicht als Wohngebäude genutzt werden und zur Unterbringung von Einzelhandelsflächen bestimmt sind, verschiedene Büros, Räumlichkeiten für die Erbringung von Verpflegungs- und Verbraucherdienstleistungen gemäß den Pässen der Katasterregistrierung von Immobilien oder der technischen Dokumentation solcher Objekte. In diese Kategorie fallen auch Räumlichkeiten, die tatsächlich für diese Zwecke genutzt werden, aber als Wohngebäude eingestuft werden können.

Grundsteuer

Nach der Steuererklärung müssen Privatpersonen zahlen Landnutzungssteuerdie in der Geschäftstätigkeit eingesetzt werden. Solche Benachrichtigungen müssen mindestens gesendet werden 30 tage vor dem Fälligkeitsdatum. Sie geben im Detail die zu entrichtende Steuer selbst und die Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage an.

Sollte eine solche Mitteilung nicht eingehen, ist es erforderlich, sich persönlich an das Finanzamt zu wenden, um zu vermeiden, dass der Zahlungstermin versäumt wird und weitere Verfahren eingeleitet werden.

Normalerweise wird die Zahlungsfrist bis zum 1. Oktober festgesetzt, mit Ausnahme von Moskau und St. Petersburg, die berechtigt sind, die Bedingungen und das Verfahren für die Zahlung der Grundsteuer zu ändern.

2.1. Welche Steuern zahlt der SP für DOS?

Wenn ein Unternehmer aus dem einen oder anderen Grund keinen Wechsel zu einem der Vorzugssteuersysteme verlangt oder nicht verfügbar ist, wird er standardmäßig gemäß DOS besteuert. In diesem Modus ist es oft unrentabel, alle Steuern zu bezahlen.

Zahlungspflichtig sind:

• Mehrwertsteuer in Höhe von 0%, 10% oder 18%je nach Produkt (Steuer kann wegfallen, formal als Nullzinssatz ausgewiesen);
• Einkommensteuer (PIT) auf Arbeitnehmereinkommen in Höhe von 13%;
• Persönliche Einkommensteuer auf die Tätigkeiten des Unternehmers selbst fällt ebenfalls an 13%;
• Grundsteuer 0,3% oder 1,5%;

In Fällen, in denen die unternehmerische Tätigkeit ausgesetzt ist, sind keine Steuern erforderlich. Dies ist zweifellos ein Vorteil dieses Modus.

2.2. Welche Steuern zahlt der einzelne Unternehmer für USN?

Das vereinfachte Steuersystem ist die meisten beliebt unter Unternehmernaufgrund der Tatsache, dass es einen Mindestbetrag an obligatorischen Steuerzahlungen gibt.

Es gibt 2 (zwei) Arten von STS mit unterschiedlichen Zinssätzen:

• Die Steuerbemessungsgrundlage wird auf der Grundlage des Gesamteinkommens des Unternehmens (Steuersatz) berechnet 6%);
• Die Steuerbemessungsgrundlage wird auf der Grundlage des erzielten Gewinns (Steuersatz) berechnet 15%).

Dieser Modus erfordert eine einfache Abrechnung. Der große Vorteil ist, dass die Steuerbelastung durch zuvor bezahlte Versicherungsprämien reduziert werden kann und im Falle einer Aussetzung der Tätigkeit keine Steuern gezahlt werden können.

Bei Anwesenheit von Personal ist eine Bezahlung erforderlich 13% Einkommensteuer von ihrem Gehalt.

2.3. Welche Steuern zahlt die FE für UTII?

Bei Verwendung des UTII-Systems (für bestimmte Arten von Tätigkeiten wie Einzelhandel, öffentliches Catering, Reparaturdienste usw.) wird der Steuersatz auf festgelegt 15%und Mehrwertsteuer wird nicht erhoben.

Es sei daran erinnert, dass die regionalen Behörden die Möglichkeit zur Anwendung dieser Regelung festlegen, die die Höhe des geschätzten Einkommens bestimmen.

2.4. Welche Steuern zahlt eine Person für PSN?

Wenn ein Unternehmer ein unregelmäßiges finanzielles Einkommen hat, ist es für ihn rentabler, auf ein Patentbesteuerungssystem umzusteigen. In diesem Modus wird das Patent an das festgelegte Budget ausgezahlt. Je nach Region und Tätigkeit wird dies nicht von den örtlichen Behörden festgelegt.

Ein Jahresabschluss und eine Registrierkasse sind dabei nicht erforderlich, was zweifellos von Vorteil ist.

Ein solches Regime ist besonders praktisch für saisonale Geschäfte, da die Laufzeit eines Patents freiwillig gewählt wird.

Auch bei diesem System ist eine Auflistung erforderlich Versicherungsprämien sowohl für Sie als auch für alle Mitarbeiter, für die Sie noch brauchen persönliche Einkommenssteuertransfer.

Wie und was berichtet ein einzelner Unternehmer?

3. Welche Berichterstattung sollte ein einzelner Unternehmer предприниматель einreichen

Jeder Unternehmer ist verpflichtet, den zuständigen Behörden rechtzeitig und in Übereinstimmung mit den gesetzlich festgelegten Regeln Steuerberichte vorzulegen.

Die Berichte, die dem Unternehmer vorgelegt werden müssen, richten sich in erster Linie nach dem gewählten Steuersystem sowie nach der Anwesenheit von Mitarbeitern in der Organisation, der Verwendung von Registrierkassen und der Art der Tätigkeit.

Unter den von Unternehmern vorgelegten Berichten können vier bedingte Kategorien unterschieden werden:

• Berichterstattung in Bezug auf das ausgewählte Steuersystem;
• Berichterstattung für Mitarbeiter, falls vorhanden;
• gegebenenfalls Meldung von Bargeldtransaktionen;
• zusätzliche Steuerberichterstattung.

IP-Meldefristen

Das Gesetz sieht strenge Fristen für die Einreichung von Steuerberichten vor, die vom gewählten Steuersystem abhängen.

Aufgrund der Tatsache, dass die Versicherungsprämien für Arbeitnehmer seit 2018 vom Steuerdienst kontrolliert werden, werden Berichte darüber vierteljährlich innerhalb von 30 Tagen ab dem nächsten Monat eingereicht.

4. Eine Übersichtstabelle über Besteuerung, Berichterstattung und Beschränkungen einzelner Unternehmer

Hier finden Sie eine allgemeine Tabelle zu den von einzelnen Unternehmern gezahlten Steuern, Berichten, Beschränkungen usw. abhängig von der Steuerregelung.

Wie aus der Tabelle hervorgeht, hängt die Höhe der Steuer, die Personalbeschränkungen, die Art der eingereichten Berichte usw. von der Wahl des Steuersystems ab.

5. Funktionen zum Ausfüllen und Einreichen von Berichten IP 📄

Betrachten Sie einige Funktionen der Berichterstellung.

1) SP ohne Mitarbeiter unter DOS

Die Tabelle enthält Informationen zu Berichtsdokumenten, Einreichungs- und Zahlungsfristen:

Die 3-Personen-Einkommensteuererklärung, die die Steuern auf das persönliche Einkommen widerspiegelt, kann persönlich, auf Papier oder über das Internet ausgefüllt und eingereicht werden. Während der Bericht über die Mehrwertsteuer wird ausschließlich in elektronischer Form eingereicht.

Die indirekte Steuererklärung wird ausgefüllt, wenn das Unternehmen Waren aus Ländern einführt, die der Zollunion angehören.

Formular 4 - Einkommenssteuer spiegelt das erwartete Einkommen von Einzelpersonen wider und wird zur Ermittlung der Vorauszahlung für die Einkommenssteuer verwendet. Es muss eingereicht werden, wenn der Erlös im ersten „profitablen“ Jahr erschienen ist oder sich das erwartete Einkommen um einen Betrag von mehr als 50% geändert hat.

In jedem Quartal werden Vorauszahlungen (AP) für die Einkommensteuer geleistet, die in der Tabelle dargestellt sind:

Bis zum 1. Dezember des nächsten Jahres ist es laut Mitteilung des Bundessteuerdienstes erforderlich, Steuern auf das Vermögen von natürlichen Personen zu entrichten.

Wenn ein Einzelunternehmer ein Grundstück besitzt, muss er auch Steuern zahlen und eine entsprechende Erklärung vor dem 1. Februar nächsten Jahres einreichen. Dies gilt nur, wenn die Immobilie unternehmerisch tätig ist.

2) SP ohne Arbeitnehmer im vereinfachten Steuersystem

Die jährlichen Vorauszahlungen für das vereinfachte Steuersystem werden vierteljährlich geleistet vorher 25 die zahlen nach dem viertel des monats. Und die Gebühr selbst ist bezahlt bis zum 30. Aprilund berichtet dann darüber.

Mehrwertsteuer auf das vereinfachte Steuersystem Es wird berechnet, ob das Quartal als Steuervermittler oder als Importeur von Produkten der Zollunion in DOS-ähnlichen Begriffen gehandelt hat. Wenn die Mehrwertsteuer auf Initiative des Unternehmers festgelegt wird, erfolgt die Meldung und Zahlung vorher 25 die zahlen Monate nach dem Berichtsquartal.

Ein Unternehmer mit einem vereinfachten Steuersystem zahlt keine Steuer auf Immobilien, die an Aktivitäten beteiligt sind, außer in Fällen, in denen die Steuerbemessungsgrundlage für diese Art von Immobilien, wie sie von den regionalen Behörden festgelegt wurde, auf der Grundlage des Katasterwerts berechnet wird.

Einkommensteuer auf das vereinfachte Steuersystem Unternehmer auch nicht zahlt. Alle anderen Zahlungen erfolgen auf die gleiche Weise wie bei DOS.

3) SP mit Mitarbeitern

Unternehmer mit Personal reichen ein Formular ein 2-persönliche Einkommenssteuer bis zum 1. April nächstes Jahr.

Zusätzlich zahlen sie Beiträge an das FSS:

• bis zum 20. des nächsten Monats in Papierform;
• bis zum 25. des nächsten Monats in elektronischer Form.

Berechnung muss angegeben werden vorher 30 die zahlen nach dem Berichtsquartal des Monats.

Personaldaten serviert bis zum 20. Januar nächstes Jahr. PIT, das vom Arbeitnehmereinkommen einbehalten wird, wird einmal im Monat gezahlt, die Reihenfolge und die Fristen dieser Berechnung werden von Art bestimmt. 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

6. Das Buch der Buchführung für Einnahmen und Ausgaben (KUDIR) für IP 📓

Einzelunternehmer, die unter einem der Steuersysteme tätig sind, müssen KUDIR durchführen, außer Geschäftsleute, die ein Regime wählen UTII, die nur physische Indikatoren berücksichtigen und nicht gezwungen sind, Informationen über Finanzströme zu erfassen.

Ein solches Buch wird vom Unternehmer in genähter und nummerierter Form aufbewahrt. Sie benötigt keine Zertifizierung.Obwohl es hier eine Ausnahme gibt - USCH-Regime. Bei Verwendung dieses Systems ist es obligatorisch, das Buch mit der Unterschrift des zuständigen Beamten und dem Siegel der Steuerbehörde zu genehmigen, bevor mit der Pflege auf Papier oder in Papierform fortgefahren wird bis zum 31. Märznach der Meldung, wenn die Rechnungslegung in elektronischer Form erfolgt.

Die Nichteinhaltung dieser Anforderungen und das Fehlen des Buches ist strafbar Strafen.

Berichterstattung IP über zusätzliche Steuern IP

Ein einzelner Unternehmer kann Tätigkeiten ausüben, für die zusätzliche Steuern anfallen, deren Meldefristen in der folgenden Tabelle aufgeführt sind:

In der Tabelle sind die Steuertypen mit Parametern nach Berichtstyp und Zeitpunkt aufgeführt.

Versicherungsprämien und feste Zahlungen von FE für sich und die Mitarbeiter

7. Obligatorische Beiträge und feste Zahlungen einzelner Unternehmer (für sich selbst, für Arbeitnehmer) im Jahr 2019 💸

Betrachten Sie die obligatorischen und festen Zahlungen für einzelne Unternehmer (für sich selbst und Mitarbeiter) detaillierter und detaillierter.

7.1. Feste Beiträge zur FIU

Einzelunternehmer sind verpflichtet, Beiträge an das MHIF und die Pensionskasse zu zahlen, die gesetzlich festgelegt sind. Im Jahr 2019 werden sie betragen: in der PFR - 29.354 Rubel. und in der MHIF - 6.884 Rubel. Die Zahlung erfolgt vierteljährlich oder jährlich.

In dem Fall, wenn das Einkommen für das Jahr höher als 300 Tausend Rubel geworden ist, zusätzlich gezahlt 1% vom Überschussbetrag bis zum 1. April des Folgejahres.

Versicherungsprämien für Einzelpersonen (für sich selbst, für Arbeitnehmer) im Jahr 2019

Seit 2017 werden alle Versicherungsbeiträge vom Bundessteuerdienst kontrolliert und nicht mehr vom Bundessteuerdienst, auch wenn die Organisation dafür zuständig ist kein Gewinn oder Verlust. Um diesen Betrag kann die Steuer für die vereinfachte Einkommensteuer gesenkt werden, die auf 6% des Einkommens festgesetzt ist.

Wichtig! Feste Jahresbeiträge sind jetzt nicht mehr an den Mindestlohn gebunden.

Zahlungen für IP im MHIF

In der Bundeskasse für die obligatorische Krankenversicherung muss IE im Jahr 2019 einen konstant festgelegten Beitrag in Höhe von leisten 6 884 reiben. für ein Jahr.

Wenn das Einkommen für das Arbeitsjahr des Unternehmers unten 300 Tausend Rubel, bezahlten nur zwei Zahlungen für sich, die zusammen ausmachen 36 238 Rubel. Wenn das Einkommen die festgelegte Grenze überschritten hat, wird eine zusätzliche Gebühr erhoben 1% vom überschüssigen Betrag (unter der PSN-Regelung wird 1% auf das potenzielle Einkommen erhoben).

Alle Steuern und Versicherungsprämien für sich selbst werden vom UZ durch Ausfüllen eines Zahlungsbelegs bezahltMHIF, FIU und Federal Tax Service(Quittung oder Zahlungsanweisung).

7.2. Die Reihenfolge der Zahlung von festen Versicherungsprämien IP

Feste Versicherungsprämien werden durch Ausfüllen eines Formulars gezahlt PD-Nummer (Steuer) oder Nr. PD-4sb (Steuer) vom Verrechnungskonto eines einzelnen Unternehmers oder über die Sberbank.

In Fällen, in denen IP nicht zu Beginn des Jahres, sondern später registriert wird, werden die Beiträge nur für diesen Zeitraum gezahlt.

Sie werden jedoch auch dann gezahlt, wenn der Unternehmer das Geschäft mit der Beschäftigung verbindet und der Arbeitgeber bereits Beiträge für ihn als Arbeitnehmer entrichtet hat.

7.3. Berichterstattung über feste IP-Zahlungen

Trotz der Tatsache, dass seit langem (seit 2012) die Meldung für feste Zahlungen des Unternehmers für sich selbst (wenn er ohne Personal arbeitet) storniert wurde, müssen Zahlungsbelege aufbewahrt werden. Eine zusätzliche Ersparnis kann die Möglichkeit sein, die Steuer auf die vereinfachte Einkommensteuer um die Höhe der gezahlten Beiträge zu verringern.

Diese Versicherungsprämien werden in Abhängigkeit von der Höhe des Mindestlohns zum 1. Januar des laufenden Jahres berechnet und bleiben auch bei nachträglicher Anpassung des Mindestlohns unverändert.

8. Fazit + Video zum Thema 🎥

Steuerbuchhaltung, rechtzeitige Meldung und Zahlung von Beiträgen sind ein wesentlicher Bestandteil jedes Unternehmens, einschließlich privater Unternehmen.

Abhängig von der gewählten Steuerregelung, der Art des Geschäfts und dem erzielten Einkommen können die Steuersätze variieren oder vom Unternehmer insgesamt abgezogen werden. In jedem Steuersystem ist jedoch eine ordnungsgemäße Buchführung erforderlich.

Dank dieses Artikels haben Sie sich mit den Arten von Steuerzahlungssystemen, ihren Unterscheidungsmerkmalen, Einschränkungen und Meldefristen vertraut gemacht. Jetzt können Sie die günstigsten Bedingungen für Zahlungen an das Budget ermitteln und das entsprechende Steuersystem auswählen. Die Komplexität der Rechnungslegung und die mit der Durchführung der von Ihnen gewählten Tätigkeit verbundenen Kosten hängen unmittelbar davon ab.

Abschließend empfehlen wir Ihnen, das kurz beschriebene Video anzuschauen über Arten der Besteuerung IP und wie man ein Steuersystem wählt:

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