Vereinfachtes Steuersystem für Unternehmer: Welche Berichte geben sie ab, benötigen Sie eine Registrierkasse, welche Steuern zahlen Unternehmer für USN + Musterdokumente zum Download

Hallo liebe Leser des Magazins Rich Pro! Heute werden wir darüber redenVereinfachtes Steuersystem (STS) für Einzelunternehmer, was es ist, in welchen Fällen es verwendet werden kann, welche Steuern ein einzelner Unternehmer für STS ohne Mitarbeiter (mit Mitarbeitern) zahlt, und so weiter.

Die Gründung eines eigenen Unternehmens umfasst die Organisation der Buchhaltung und Berichterstattung gemäß dem Bundesgesetz. Für einzelne Unternehmer sieht das Gesetz Optionen für die Wahl eines Steuersystems vor, wobei die Größe der Gewinne und Kosten eines bestimmten Unternehmens zu berücksichtigen ist.

Sie können auswählen, welches Steuersystem für die Geschäftsabwicklung verwendet werden soll. Dies können STS, DOS, PSN usw. sein. Ausführlichere Informationen zum Steuersystem für Patente, zu den Arten von gewerblichen Schutzrechten usw. haben wir bereits in unserer letzten Ausgabe geschrieben.

Im Rahmen der Steuerbelastungsreduzierung Unternehmer wählen ein vereinfachtes Steuersystem als der akzeptabelste Teil einfache Berichterstattung und Steuern und Gebühren. Daher betrachten wir diese Steuerregelung ausführlicher.

Aus diesem Artikel lernen Sie:

• Was ist ein vereinfachtes Steuersystem für Privatunternehmer - Nuancen und Merkmale;
• Welche Steuern zahlt der einzelne Unternehmer für STS?
• Welche Art von Berichterstattung gibt ein einzelner Unternehmer an STS (ohne Mitarbeiter, mit Mitarbeitern)?
• Benötige ich eine Registrierkasse für IP im vereinfachten Steuersystem (in welchen Fällen usw.)?

Alles im Detail später im Artikel.

Was ist das vereinfachte Steuersystem, welche Steuern sind vom einzelnen Unternehmer auf das vereinfachte Steuersystem zu zahlen, welche Art der Berichterstattung wird ohne Mitarbeiter "vereinfacht" und Sie müssen den einzelnen Unternehmer sowie andere nützliche Informationen in unserem Artikel übergeben

1. Vereinfachtes Steuersystem (USN 15 und 6 Prozent im Jahr 2019 für Unternehmer)

Ein vereinfachtes Steuersystem (vereinfachtes Steuersystem) impliziert 2 (zwei) OptionenSteuerberechnung durch Anwendung unterschiedlicher Steuerbemessungsgrundlagen, Steuersätze und verschiedener Methoden zur Steuerberechnung.

Die Möglichkeit, 2019 ein vereinfachtes Steuerberechnungssystem zu wählen, besteht für Organisationen - juristische Personen und Unternehmer - Einzelpersonen, die nicht den Beschränkungen gemäß Artikel 3 unterliegen 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Auch für Unternehmen, die bereits kommerzielle Tätigkeiten ausüben und auf eine Vereinfachung umsteigen möchten, ist ein gewisser Rahmen vorgesehen.

Beim Ausfüllen eines Antrags auf Übergang zur Vereinfachung dürfen die Einnahmen aus dem Verkauf (nicht operatives Ergebnis) solcher Unternehmen nach Ablauf von 9 Monaten den Betrag von 45 Millionen Rubel nicht überschreiten, der mit Hilfe des Index-Deflators, der 2019 neu berechnet wurde, berechnet wurde belief sich auf 1.518.

Damit die Berechnung der Steuerzahlungen zur Vereinfachung für einzelne Unternehmer möglich ist, ist es erforderlich, sich mit der Wahl des OKVED-Codes zu befassen.

Andernfalls kann die Aktivität auf dem ausgewählten Code der Einschränkung der Steuergesetzgebung des Steuergesetzes der Russischen Föderation unterliegen, Kunst. 346.12 und das Finanzamt wird nicht bieten Erlaubnis zur Nutzung des vereinfachten Steuersystems.

Über andere Steuersysteme für Privatunternehmer haben wir in einem allgemeinen Artikel geschrieben.

1.1. Wann beantragen und wie zum vereinfachten Steuersystem wechseln?

Die Wahl eines vereinfachten Steuersystems für einzelne Unternehmer ist die beste Möglichkeit zur Regulierung der Steuerbelastung eines Unternehmens, indem eine der Optionen zur Berechnung der Steuern nach dem System gewählt wird "STS-Einkommen" oder "STS-Einkommen abzüglich Aufwendungen«.

Einer der Vorteile des vereinfachten Steuersystems für Unternehmer ist die Möglichkeit, freiwillig von einer Steueroption zu einer anderen zu wechseln.

Ein Unternehmer kann die Objekte der Steuerbemessungsgrundlage jährlich ändern, indem er sich bis zum 31.12. Mit einer entsprechenden Erklärung an die Steuerbehörde wendet. laufendes Jahr. Laden Sie den Antrag für den Übergang zum vereinfachten Steuersystem herunter (Formular 26.2-1)

Um ein vereinfachtes Steuersystem zu wählen, sollten die Tätigkeiten eines einzelnen Unternehmers von den folgenden Anforderungen bestimmt werden:

• Die Anzahl der Beschäftigten des Unternehmens darf die Anzahl nicht überschreiten 100 Menschen;
• Der Gewinn des Unternehmens kann nicht höher sein als der Betrag 60 Millionen Rubel;
• Der Umfang der Organisation sollte nicht durch die derzeitige Gesetzgebung zu Steuern und Gebühren, die in vorgesehen ist, eingeschränkt werden Artikel 346.12 Absatz 3 der Abgabenordnung.

Die Übertragung von UTII kann ab dem Beginn des nächsten Monats erfolgen, nach dessen Ablauf die Verpflichtung zur Zahlung der entsprechenden Steuer gemäß Abschnitt 2 St.346.13 der Abgabenordnung entfällt.

Wichtig!Steuerpflichtige, die an Vereinbarungen über gemeinsame Tätigkeiten teilnehmen, beispielsweise eine einfache Personen- oder Treuhandgesellschaft, sind nicht berechtigt, steuerpflichtige Gegenstände zu ersetzen.

Für solche Steuerzahler ist es erlaubt, das einzig mögliche Steuersystem "Einkommen minus Ausgaben" zu verwenden.

Die Besonderheit des Manövrierens im vereinfachten Steuersystem im Jahr 2019 für Unternehmer ist die gesetzlich vorgesehene Möglichkeit, den Steuersatz des STS-Einkommens zu senken bis zu 1%, STS-Einnahmen abzüglich Ausgaben - bis zu 5%.

Informationen zu den Steuersätzen erhalten Sie bei den örtlichen Steuerbehörden, bei denen die Registrierung der einzelnen Unternehmer vorgenommen wurde.

Darüber hinaus können neu registrierte Unternehmer, die Vereinfachungen nutzen, im Rahmen von gesetzlich vorgesehenen Steuerfeiertagen Geschäfte mit einem Steuersatz von Null tätigen. Das einschlägige Recht sollte in der Region der Russischen Föderation gelten, in der der Händler registriert ist.

1.2. Arten des vereinfachten Steuersystems + Steuerberechnung

Der Steuersatz hat je nach Art der Steuerbemessungsgrundlage im vereinfachten Steuersystem zwei Varianten:

• STS Einkommensorganisation, bei dem die Steuerbemessungsgrundlage als das gesamte Einkommen der Organisation gilt, 6%;
• STS-Einnahmen abzüglich Ausgabenbei der die Bemessungsgrundlage für die Steuern das Einkommen ist, das um die Höhe der ausgegebenen Mittel, die Höhe der 15%. Im Rahmen der regionalen Gesetzgebung kann zur Erhöhung der Investitionsattraktivität und zur Entwicklung bestimmter Wirtschaftszweige der Steuersatz für diese Art von STS gesenkt werden bis zu 5%.

Wenn man weiß, welche Arten von Steuersätzen für das vereinfachte Steuersystem es gibt, haben Jungunternehmer eine Frage: welche art von gebühren soll man wählen?

Verwenden Sie ein einfaches Schema, um die Art des vereinfachten IP-Steuersystems zu bestimmen

Um festzustellen, welche Option für ein bestimmtes Unternehmen optimal ist, muss festgelegt werden, zu welcher Höhe die Steuer anfällt "STS-Einkommen" wird gleich der Steuer sein "STS-Einnahmen minus Ausgaben".

Einkommen * 6% = (Einkommen - Ausgaben) * 15%, Dies bedeutet Steuergleichheit, wenn die Höhe der Ausgaben in 60% von der Höhe des Einkommens. Die Abhängigkeit des Steuerbetrags von der Höhe der Aufwendungen ist umgekehrt proportional.

Je höher die Kosten sind, desto geringer ist der Steuerbetrag, der auf das Budget zu zahlen ist. In diesem Fall ist es bei gleichem Einkommen in 2 (zwei) Steueroptionen rentabler, die zweite Option zu wählen, da der Steuerbetrag niedriger ist.

Eine solche Beurteilung ermöglicht es Ihnen, bereits in der Anfangsphase der Planung der Höhe der Steuern und Gebühren über die Option des vereinfachten Steuersystems für einzelne Unternehmer zu entscheiden. Um die Auswahlkriterien zu klären, müssen Faktoren berücksichtigt werden, die die Größe der Steuerbemessungsgrundlage erheblich beeinflussen können.

• Die Höhe der bestätigten Aufwendungen bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage in "STS-Erträge abzüglich Aufwendungen";
• Die Kosten der Organisation im Prozess der Geschäftstätigkeit sollten eine dokumentarische Begründung in Form haben prüft, Kopien von Schecks, Zahlungsaufträge, Kontoauszug oder Einnahmen. Nicht abgerechnete Ausgaben ohne entsprechende Zahlungsbelege können bei der Berechnung der Bemessungsgrundlage für die Steuerberechnung nach dem vereinfachten Steuersystem nicht berücksichtigt werden.
• Eine begrenzte Liste von Kosten, auf die bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage nicht zurückgegriffen werden kann, ist in Artikel 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation enthalten.
• Besondere Anforderungen für die Abrechnung bestimmter Arten von Ausgaben, einschließlich des Nachweises der Kosten, die den Lieferanten für zum Weiterverkauf bestimmte Waren entstehen, sowie deren Weiterverkauf an den Endverbraucher gemäß Artikel 346 Absatz 17 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
• Das Recht auf Steuerermäßigung nach dem vereinfachten System "Einkommen für bezahlte Versicherungsleistungen".
• Senkung der Steuersätze "STS-Einnahmen abzüglich Ausgaben" auf regionaler Ebene im Rahmen bestehender Rechtsakte von 15% bis 5%. Wenn das Gesetz über den differenzierten Steuersatz im Gebiet der Region angewendet wird, wird die Anwendung des vereinfachten Steuersystems für Privatunternehmer im Jahr 2019 gemäß der zweiten Option - Einkommen abzüglich Ausgaben - von Vorteil sein, wenn Die Höhe der Ausgaben wird 60% des Einkommens nicht überschreiten.

Für die rechtzeitige Zahlung von Steuervorauszahlungen für das vereinfachte Steuersystem ist es erforderlich, die einheitliche Steuer korrekt zu berechnen. Es wird periodengerecht erstellt, dh die Summe der Vorauszahlungen ab Jahresbeginn.

Die Berechnung der vierteljährlichen Beiträge für das vereinfachte Steuersystem erfolgt in der folgenden Reihenfolge:

1. Ende des 1. Quartals. Der Steuerbetrag für das vereinfachte Steuersystem ergibt sich aus der berechneten Steuerbemessungsgrundlage und dem Steuersatz, der an das Budget gezahlt werden muss bis 04.25.;
2. Bei der Berechnung der Steuervorauszahlung zum Ende des ersten Halbjahres muss die Steuerbemessungsgrundlage (Berechnungszeitraum 9 Monate von Januar bis September) mit dem Steuersatz gemäß der ausgewählten USN-Option multipliziert werden. Das Ergebnis soll um den Betrag der Vorauszahlung gemindert werden, der sich aus den Ergebnissen des 1. Quartals ergibt. Der resultierende Vorauszahlungsbetrag sollte an das Budget gezahlt werden. bis zum 25. Juli;
3. Die Berechnung des Vorauszahlungsbetrags für 9 Monate erfolgt nach dem gleichen Prinzip wie für das erste Halbjahr. Die berechnete Steuerbemessungsgrundlage (für 9 Monate) wird mit dem Steuersatz multipliziert. Danach wird das Ergebnis um den Betrag der bereits für das erste Halbjahr gezahlten Vorschüsse gemindert. Der erhaltene Betrag muss bezahlt werden bis zum 25. Oktober;
4. Die Berechnung der Steuer zum Jahresende erfolgt durch Generierung der Steuerbemessungsgrundlage für das gesamte Kalenderjahr in Höhe des Steuersatzes. Vorschüsse aus früheren Berichtsperioden werden vom erhaltenen Betrag abgezogen und der verbleibende Betrag in das Budget eingestellt bis zum 31.03. (für Unternehmen) und höher 30.04. (für Einzelunternehmer).

Bei der Berechnung der Steuer auf das „STS-Einkommen“ im Jahr 2019 sieht das Gesetz das Recht vor, die geschätzten Werte um den Betrag der in den Berichtsperioden gezahlten Versicherungsleistungen zu reduzieren.

Firmen und Unternehmer, die mit Arbeitnehmern arbeiten, haben die Möglichkeit, die Steuerzahlungen zu reduzieren bis zu 50% im Rahmen der Versicherungsleistungen.

SP ohne angeheuertes Personal - für die gesamte Versicherungssummenicht auf 50% begrenzt.

Aus Gründen der Klarheit werden wir die Vorauszahlungen für die USN-Steuer an einem bestimmten Beispiel berechnen, nachdem wir zuvor die Höhe der Versicherungszahlungen für einzelne Unternehmer für 2019 berechnet haben.

Beiträge des selbständigen Unternehmers zur Pensionskasse:

29 354 Rubel.

Zahlungen an das MHIF-IP selbst:

6 884 Rubel.

Die gesamten Versicherungsleistungen des Händlers für das Jahr 2016 betragen:

29 354 Rubel +6 884 Rubel = 36.238 Rubel.

Über die Rentabilität in Höhe von 300 Tausend Rubel. auf die Höhe der Versicherungsleistungen 1% des Einkommens wird hinzugefügt, die am Ende der Steuerperiode, nämlich des Kalenderjahres, gezahlt werden können.

Bei der Berechnung der Höhe der Steuer auf "STS-Einnahmen abzüglich Ausgaben" Das Berechnungsprinzip ähnelt der Steuerberechnung von "STS Income".

Der Unterschied besteht in der Möglichkeit, die Einnahmen um die Höhe der verfügbaren Ausgaben zu reduzieren, wobei sich der Steuersatz entsprechend ändert von 5 bis 15% abhängig von der territorialen Lage in der Russischen Föderation und den geltenden Gesetzen auf dem Gebiet der Steuern und Gebühren.

Bei dieser Option wirkt sich die Höhe der gezahlten Versicherungsleistungen nicht auf die Steuerermäßigung aus, sie werden jedoch in der Gesamtsumme der Ausgaben berücksichtigt.

Betrachten Sie die Berechnung der Steuer-USN für einzelne Unternehmer an einem bestimmten Beispiel.

Nach dem Kalender IP hat die folgenden Finanzindikatoren:

Die Vorauszahlung am Ende des ersten Quartals beträgt: (850 Tausend Rubel - 650 Tausend Rubel) * 15% = 30 Tausend Rubel. Der Beitrag wurde pünktlich geleistet.

Für das 1. Halbjahr wird die Vorsteuerberechnung periodengerecht durchgeführt:

850.000 + 1.080.000 = 1.930.000 Rubel. - Einkommen für 1 halbes Jahr;

650.000 + 750.000 = 1.425.000 Rubel. - Aufwand für 1 halbes Jahr;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 000 Rubel = 45.750 Rubel - Steuervorauszahlung zum Ende des Berichtszeitraums abzüglich der im 1. Quartal gezahlten Steuer. Bis 07.25 Uhr bezahlt.

Die Vorauszahlung nach 9 Monaten berechnet sich wie folgt:

Erträge abzüglich periodengerechter Aufwendungen, multipliziert mit einem Steuersatz von 15%, abzüglich gezahlter Vorschüsse:

(850.000 + 1.080.000 + 950.000) - (650.000 + 775.000 + 690.000) = (2.880.000 - 2.115.000) * 15% = 114.750 Rubel.

Dann ziehen wir von diesem Betrag die bereits gezahlten Steuervorauszahlungen ab: 114.750 - 30.000 - 45.750 = 39.000 Rubel.

Um die einheitliche Steuer für das vergangene Jahr zu bestimmen, fassen wir das Einkommen und dann die Kosten zusammen:

850.000 + 1.080.000 + 950.000 + 1.235.000 = 4.115.000 Rubel. - Einkommen für das Kalenderjahr;

650.000 + 775.000 + 690.000 + 850.000 = 2.965.000 Rubel. - Aufwand für das Kalenderjahr.

Jetzt können wir die Steuerbemessungsgrundlage von 4.115.000 - 2.965.000 = 1.150.000 Rubel bestimmen. und mit dem Steuersatz multiplizieren 15 % - 172.500 Rubel bekommen.

Nach Abzug der zuvor bezahlten Vorschüsse erhalten wir den Steuerbetrag, der auf das Budget zu zahlen ist: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 Rubel.

Das Gesetz sieht die Verpflichtung der Steuerzahler vor, den Mindeststeuerbetrag aus der Berechnung zu zahlen 1% des gesamten Jahreseinkommens. Sie wird am Ende des Kalenderjahres festgelegt und als Betrag der Mindeststeuer anerkannt.

Wenn der berechnete Steuerbetrag nach dem oben genannten Schema für einen einzelnen Unternehmer unter dem Betrag von 1% seines gesamten Jahresgewinns liegen würde, müsste das Unternehmen einen Mindeststeuerbetrag zahlen. Dies bedeutet, dass für dieses Beispiel der Mindeststeuerbetrag 41 Tausend Rubel beträgt. (4.100.000 * 1%) zahlte IE zum Jahresende Steuern in Höhe von 172 500 Rubeldas übersteigt den Mindeststeuerbetrag.

Wenn dieser Betrag unter dem Minimum wäre, müsste der einzelne Unternehmer 41.000 Rubel bezahlen.

Vor- und Nachteile des vereinfachten Steuersystems 6, 15 Prozent für Un-Highlights

1.3. Vor- (+) und Nachteile (-) des vereinfachten Steuersystems für geistiges Eigentum

Neben den grundlegenden Vorteilen in Bezug auf die Änderung der Steuerbemessungsgrundlage, die Senkung der Steuersätze und die Steuererleichterungen bietet das STS für Einzelunternehmer auch Vorteile positiv Eigenschaften:

• Buchhaltung und Steuerberichterstattung stark vereinfacht;
• Für die Steuerbehörden sind keine Quartals- und Jahresabschlüsse erforderlich.
• Möglichkeiten zur freiwilligen Änderung der Besteuerungsart im vereinfachten Steuersystem für Einzelunternehmer;
• Die Berichterstattung über die Ergebnisse der IP-Geschäftstätigkeit setzt die jährliche Abgabe einer Steuererklärung voraus, die nach dem entsprechenden Modell erstellt wird.
• Es besteht keine Verpflichtung, Einkommensteuer auf Einkünfte aus gewerblicher Tätigkeit zu entrichten.
• Für Organisationen ist die Verpflichtung zur Zahlung von Budgetsteuern auf Gewinne, Vermögen, Mehrwertsteuer (ohne Steuern auf Dividenden und andere Schuldverpflichtungen sowie Grundsteuern auf den Katasterwert) ausgeschlossen.

Nachteile USN für IP Einschränkungen für die Artikel darstellen:

• Das Verbot der Verwendung von STS für Unternehmen, die bestimmte Arten von Tätigkeiten ausüben, wie z.
• Bank- und Versicherungswesen;
• Private Notar- und Anwaltspraxis;
• An der Anlage von Fonds beteiligte Fonds (Investment, Venture);
• Unternehmen, die verbrauchsteuerpflichtige Waren herstellen;
• NPF ist eine nichtstaatliche Pensionskasse.

Detaillierte Liste der Geschäftsaktivitäten, der für die Anwendung des vereinfachten Steuersystems verboten ist, wird in Absatz 3 berücksichtigt. 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

• Unternehmen der STS sind nicht berechtigt, Zweigniederlassungen und Repräsentanzen zu errichten.
• Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage bei Auswahl der zweiten Art des vereinfachten Systems: Das Einkommen abzüglich der Ausgaben ist auf die Liste der Ausgaben beschränkt, die durch die Bundesgesetzgebung genehmigt wurden.
• Fehlender Gewinn im Berichtszeitraum befreit den Unternehmer nicht von der Zahlung von Mindeststeuerbeträgen;
• Bei Überschreitung der Mitarbeiterzahl und der Gewinnsumme kann das Recht zur Nutzung des vereinfachten Steuersystems für Einzelunternehmer gekündigt werden.

Wenn das STS-System für ein bestimmtes Unternehmen rentabler ist, sollten Sie bei der Gebietssteuer- und Zollkontrolle einen entsprechenden Antrag stellen 30 tage nachdem die Organisation oder einzelne Unternehmer registriert wurde.

1.4. Steuerzahlung und Berichterstattung

Nach Auswahl der USN-Option muss der Steuerpflichtige herausfinden, wie er die Steuer 2019 zahlen wird.

Für „Vereinfacher“ wird diese Steuer als einheitliche Steuer des vereinfachten Steuersystems bezeichnet, da sie die Zahlung anderer Steuern ersetzt, die in anderen Steuersystemen vorgesehen sind (MwSt, Einkommenssteuern und Eigentum).

Für einige Kategorien von Steuerzahlern gilt diese Regel Folgende Ausnahmen bestehen:

• Bei der Einfuhr von Waren in das Land sind die Steuerpflichtigen des STS zur Entrichtung der Mehrwertsteuer verpflichtet.
• Unternehmen, die das vereinfachte Steuersystem anwenden, müssen die Grundsteuer zahlen, wenn sie zum Katasterwert bewertet werden.
• Für Unternehmer sieht das STS das Recht vor, keine Einkommensteuer, Mehrwertsteuer und Grundsteuer zu zahlen, es sei denn, dies ist gesetzlich vorgeschrieben. Einzelunternehmer können von der Grundsteuer befreit werden, wenn sie bei der Steuerbehörde einen entsprechenden Antrag stellen.

Unabhängig von der Wahl der Steuerbemessungsgrundlage und des Steuersatzes für das vereinfachte Steuersystem ist die gesetzliche Frist für die Steuerzahlung und Berichterstattung für beide Optionen gleich.

Verfahren für die Zahlung von Steuern und Berichterstattung

Lassen Sie uns genauer überlegen, wie und wann Steuern zu zahlen und Berichte einzureichen sind.

Steuern im Voraus bezahlen

Die Zahlungsfrist beträgt 25 Tage unter Berücksichtigung von Feiertagen und Wochenenden nach dem Berichtszeitraum (Viertel, halbes Jahr, 9 Monate) gemäß Absatz 5st.346.21 der Abgabenordnung.

Die Steuerperiode für die Steuer auf das vereinfachte Steuersystem beträgt ganzes Jahr im Kalenderobwohl diese Einheit relativ zu Organisationen ist. Dies ist darauf zurückzuführen, dass der Steuerpflichtige die Steuer am Ende eines jeden Quartals, nämlich am Ende eines jeden Berichtszeitraums, teilweise oder im Voraus entrichten muss.

Diesbezüglich werden im Kalenderjahr nach Abschluss der Berichtsperioden folgende Steuerzahlungsbedingungen festgelegt:

• Ende des 1. Quartals. - bis 04.25 .;
• Nach 6 Monaten. - bis 07.25 Uhr;
• Nach 9 Monaten. - bis 10.25 Uhr

Der volle Steuerbetrag wird auf der Grundlage der Ergebnisse des Kalenderjahres unter Berücksichtigung der vierteljährlich gezahlten Vorauszahlungen berechnet. Für Unternehmer beträgt der Berichtszeitraum und die Steuerzahlungsfrist ein Kalenderjahr.

Zahlungsbedingungen für die einheitliche Steuer nach einem Kalenderjahr:

• Für Unternehmen - bis 31. März;
• Für Unternehmer - bis 30. April.

Bei vorzeitiger Zahlung der Steuer auf Vereinfachungen nach einer Meldefrist werden die Sanktionen in Form einer Vertragsstrafe berechnet 1/300 Refinanzierungssätze der Zentralbank.

Wenn die Steuer nach dem Kalenderjahr nicht bezahlt wird, ist die zusätzliche Gebühr für die Strafe eine Geldstrafe. 20% vom nicht bezahlten Steuerbetrag.

IP melden

Eine Steuererklärung nach dem vereinfachten Steuersystem

• Von Unternehmen - bis spätestens 31. März. Jahre nach der Steuerperiode;
• IP - bis spätestens 30.04. Jahre nach der Steuerperiode.

Die Steuererklärung wird am Ort der juristischen Person oder am Wohnsitz eines einzelnen Unternehmers abgegeben.

Die Abgabe von Erklärungen für den Steuerzeitraum 2019 erfolgt in den von der Steuerbehörde genehmigten Formularen.

Welche Art von Berichterstattung gibt ein einzelner Unternehmer an STS ohne Mitarbeiter, welche Steuern zahlt ein einzelner Unternehmer

2. Meldung von FE an STS ohne Mitarbeiter im Jahr 2019 - Arten und Liste der zu zahlenden Steuern

Die derzeitige Gesetzgebung sieht vor, dass der Unternehmer verpflichtet ist, am Ende des Steuerzeitraums - für das vergangene Kalenderjahr - eine Steuererklärung bei der Inspektion am Wohnort einzureichen.

Es gibt folgende Möglichkeiten, eine Erklärung beim Finanzamt einzureichen:

• auf eigene Faust
• durch eine notariell beglaubigte Person,
• Mit der russischen Post
• elektronisch durch digitale Signatur.

Wichtig! Eine als Einzelunternehmer registrierte Person muss eine Steuererklärung abgeben, auch wenn keine gewerbliche Tätigkeit ausgeübt wird.

In diesem Fall wird eine Nullsteuererklärung ausgestellt, und die obligatorischen Versicherungsleistungen werden an das PFR und das MHIF gezahlt.

Wenn keine unternehmerische Tätigkeit ausgeübt wird, muss Ihr Unternehmen offiziell geschlossen werden, um zukünftige Probleme von Regierungsbehörden zu vermeiden. In unserer Ausgabe haben wir bereits eine schrittweise Anleitung zum Schließen von IP geschrieben.

Neben der Abgabe der Erklärung ist der Händler verpflichtet, der Steuer- und Abgabenaufsicht ein Buch über die Erlös- und Aufwandsrechnung (KUDIR) vorzulegen, in dem alle im Rahmen der Geschäftstätigkeit getätigten Finanztransaktionen in chronologischer Reihenfolge erfasst werden. Sie kann sowohl in schriftlicher als auch in elektronischer Form erfolgen.

Die KUDIR-Seiten müssen schriftlich nummeriert und geheftet sein. Das Fehlen eines Rechnungslegungsbuchs führt zu Geldstrafen und Bußgeldern.

2.1. Arten der Berichterstattung IP

Die Berichterstattung für Unternehmer kann abhängig von der Wahl des Steuersystems und den Bedingungen für die Unternehmensorganisation in verschiedene Arten unterteilt werden (mit Mitarbeitern oder ohne), Bedingungen des gegenseitigen Vergleichs mit Gegenparteien und das Vorhandensein zusätzlicher steuerpflichtiger Posten:

• Berichterstattung über das ausgewählte Steuersystem;
• Kassenberichterstattung - bei Barzahlungen;
• Berichterstattung für Mitarbeiter;
• Berichterstattung über sonstige Steuern und Gebühren.

Für die Steuerperiode wird die IP-Berichterstattung in Form und Format von Erklärungen bereitgestellt, die auf Anordnung der Steuerbehörden genehmigt wurden. (Bestellung vom 22. Februar 2016 Nr. MMV-7-3 / 99)

2.2. Welche Steuern zahlt ein einzelner Unternehmer 2019 ohne Mitarbeiter für USN?

Nach der Registrierung eines Einzelnen durch einen Einzelunternehmer ist er nach der geltenden Gesetzgebung verpflichtet, obligatorische Versicherungsprämien zu zahlen nicht abhängig von, ob ein Geschäft läuft oder nicht.

Obligatorische Zahlungen für den Händler "für sich selbst" umfassen Zahlungen:

• an die Pensionskasse der Russischen Föderation;
• An die obligatorische Krankenkasse.

Diese Zahlungen dienen der sozialen Absicherung des Kaufmanns als Arbeitgeber in seinem Interesse.

Verspätete Zahlung oder Ablehnung Zahlungen sind mit Geldbußen, Geldstrafen und Eintreibung von Forderungen verbunden vor Gericht.

2.3. Pauschale IP-Zahlungen an das vereinfachte Steuersystem im Jahr 2019 (im PFR, MHIF)

Im Jahr 2019 müssen Händler mit vereinfachten Zahlungen Zahlungen an die FIU gemäß der Berechnung gemäß den gesetzlich festgelegten Normen leisten.

Die Berechnung der Versicherungsleistungen erfolgt wie folgt:

Abzüge von der FIU - 29 354 Rubel. (hängt nicht von der Höhe des Mindestlohns ab);

Beiträge zum MHIF - 6.884 Rubel. (hängt nicht von der Höhe des Mindestlohns ab)

Wichtig! Feste Jahresbeiträge sind jetzt nicht mehr an den Mindestlohn gebunden.

Die gesamten von FE für 2019 gezahlten Versicherungsprämien betragen:

29 354 reiben. + 6 884 reiben. = 36.238 Rubel

Frist für die Zahlung der Beiträge - 31. Dezember. Die Zahlung kann sowohl in Teilen als auch in einem Betrag auf einmal erfolgen.

Nach Eingang des Gewinns von mehr als 300 Tausend Rubel bei einem Unternehmer ist auch eine Zahlung erforderlich 1% ab einem Wert, der diesen Grenzwert überschreitet (unter dem PSN-Regime wird 1% aus dem potenziellen Jahreseinkommen gezahlt)

2.4. KBK STS 6 Prozent im Jahr 2019 auf Versicherungsprämien von FE "auf sich selbst"

Ab 2017 muss die neue KBK (Budget Classification Codes) in der FIU mit einer Zahlung bezahlt werden (für Versicherung und Finanzierung):

Die Codes der Budgetklassifizierung ändern sich in der Regel fast jedes Jahr, sodass Sie ihre Änderungen (Aktualisierungen) regelmäßig überwachen müssen. (Sie können den aktuellen BCC über die Website des Federal Tax Service (service.nalog.ru/payment/payment.html) abrufen.)

Welche Berichte gibt SP STS mit Mitarbeitern - Fristen + Arten der zu zahlenden Steuern

3. Meldung von Einzelunternehmern an die STS im Jahr 2019 bei den Arbeitnehmern (beim Eidgenössischen Steuerdienst, PFR, FSS)

Die vereinfachte Berichterstattung über das individuelle Unternehmertum mit Mitarbeitern unterscheidet sich etwas von der Berichterstattung über das alleinige individuelle Unternehmertum, dh die Berichterstattung erfolgt nur "für sich" (ohne Mitarbeiter). Dies ist darauf zurückzuführen, dass das Einkommen der Arbeitnehmer und die Zahlung der Versicherungspflicht für sie berücksichtigt werden müssen.

Diesbezüglich wird die Berichterstattung an folgende Behörden weitergeleitet:

• an die Aufsichtsbehörde des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation;
• An die Pensionskasse der Russischen Föderation;
• An die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation.

Das Verfahren für Abzüge und Berichtspflichten ist in den einschlägigen Rechts- und Verwaltungsvorschriften des Finanzministeriums, des Steuerdienstes, geregelt.

Wichtig! Wenn absichtlich falsche Daten übermittelt werden, um der Zahlung von Steuern und Gebühren zu entgehen, wird eine Dokumentenprüfung durchgeführt und alle Verstöße werden festgestellt. Solche Handlungen können schwerwiegende Strafen nach sich ziehen.

3.1. Berichterstattung an den Föderalen Steuerdienst

Eine der Hauptanforderungen für die Berichterstattung ist die rechtzeitige Zustellung eines Dokumentenpakets:

• Angaben zur Höhe des Einkommens in Form von 2-Personen-Einkommenssteuer (einmal pro Jahr eingereicht);
• Das Buch der Buchführung für Einnahmen und Ausgaben (KUDIR), richtig gestaltet mit gestickten und nummerierten Seiten. Sie kann auch in elektronischer Form ausgestellt werden. Für die Abwesenheit von KUDIR wird eine Geldstrafe verhängt;
• Vollständige Angaben zur Anzahl der Beschäftigten gemäß den abgeschlossenen Arbeitsverträgen;
• Erklärung zum vereinfachten Steuersystem, erstellt nach aktuellen, von den Steuerbehörden genehmigten Stichproben.

Die obige Dokumentation kann auf jede Weise bereitgestellt werden: unabhängigdurch das Gesicht von Notar beglaubigte Vollmacht, per Post von Russland, elektronisch (durch elektronische digitale Signatur (elektronische digitale Signatur)).

Wenn Sie ein Paket mit Dokumenten per Post an die Russische Föderation senden, sollten Sie ein Verzeichnis der Anhänge erstellen und ein eingeschriebenes Schreiben mit einer Benachrichtigung zur Festlegung des Versanddatums senden.

3.2. Meldung an die FIU

Bei der Einstellung von Mitarbeitern muss sich der Händler bei der Pensionskasse der Russischen Föderation melden. Für die Berichterstattung müssen Dokumente erstellt werden, die in folgenden Formen ausgestellt wurden:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls),
• C3B 6-4 (.xls),
• ADV-6-2 (.doc).

Die Übermittlung ordnungsgemäß ausgefüllter Formulare an die FIU ist durch den Erlass der Regierung der Russischen Föderation Nr. 2P vom 16. Januar 2014 geregelt.

3.3. FSS-Berichterstattung

Ein einzelner Unternehmer, der mit eingestelltem Personal arbeitet, muss dem Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation einen Bericht über vorlegen 4-FSS-Formulargeregelt durch behördliche Rechtsakte:

• Verordnung des FSS Nr. 49 vom 17.02.15;
• Verordnung des FSS Nr. 59 vom 26.02.15;
• Beschluss des Ministeriums für Arbeit und Sozialschutz "Bei Genehmigung des Berechnungsformulars";
• Beschluss des Arbeitsministeriums Nr. 107n (vom 19. März 13).

3.4. IP-Meldefristen

Bei der Abgabe von Meldungen an die Eidgenössische Finanzaufsicht sind andere Bedingungen für die Abgabe zu beachten.

Die strikte Einhaltung der Regeln für die Einreichung von Meldeformularen und die Kontrolle von Gesetzesänderungen bei der Übermittlung sind die Grundlage für die Einhaltung der geltenden Gesetze und das Fehlen von Sanktionen.

Warum und wann wird eine Registrierkasse für geistiges Eigentum für ein vereinfachtes Steuersystem benötigt?

4. Brauche ich 2019 eine Registrierkasse für IP auf USN?

Änderungen der Gesetzgebung zur Verfügbarkeit von Registrierkassen im Rahmen der Geschäftstätigkeit von IP wurden nicht vorgenommen.

Nach wie vor sind Unternehmen, die gewerbliche Tätigkeiten auf dem Gebiet der Produktion und die Erbringung von Dienstleistungen, sind erforderlich über Registrierkassen verfügen, mit Ausnahme einiger Fälle, in denen ein einzelner Unternehmer das Recht hat, Kassengeschäfte mit Registrierkassen nicht zu erfassen.

In anderen Fällen führt die Nichteinhaltung dieser Vorschrift zu schwerwiegenden Sanktionen.

4.1. Was Sie über die Registrierkasse wissen müssen

Der Kauf einer Registrierkasse sollte mit ihrer Eintragung in das Landesregister des Bundessteueramtes einhergehen.

Neben der Verwendung von KKM zur Kontrolle von Einnahmen und Ausgaben von Geldern ist die Verfügbarkeit dieses Geräts die Grundlage für die Verdoppelung von Finanzströmen im Buch zur Bilanzierung von Einnahmen und Ausgaben von Geldern sowie für die Aufrechterhaltung von Bilanzierungsrichtlinien im Unternehmen.

Was ist KKM und wofür ist es?

KKM - Registrierkassenmaschine oder Kassenapparat mit besonderer Struktur und Funktionsweise zur Verwendung in Unternehmen zur Kontrolle des Eingangs und der Ausgabe von Geldern. Mit ihm können Sie die Cashflows über einen langen Zeitraum verfolgen, die Ursachen für Engpässe und andere Bewegungen von Finanzanlagen identifizieren.

Sie werden bei gewerblichen Unternehmen in 2 (zwei) Fällen eingesetzt:

• Aufrechterhaltung einer Rechnungslegungsrichtlinie mit obligatorischer Registrierung bei den Behörden des Bundessteueramtes;
• Um Manipulationen des Personals während der Arbeitszeit zu kontrollieren, wird es freiwillig ohne Registrierung beim Föderalen Steuerdienst eingerichtet.

Ein Unternehmen, das als Einzelunternehmer oder GmbH handelt, ist verpflichtet, die Finanzströme, die durch eine Registrierkasse fließen, in dem zu diesem Zweck bestimmten Buch zur Erfassung von Einnahmen und Ausgaben zu berücksichtigen. Eine Möglichkeit, die Verwendung von Registrierkassen zu ersetzen, besteht darin, strenge Meldeformulare oder BSOs zu verwenden. Sie spiegeln alle monetären Operationen des Unternehmens wider.

Wichtig! In strengen Meldeformularen darf der Gesamtbetrag der durchgeführten Finanztransaktionen den Betrag von nicht überschreiten 100 Tausend Rubel. Andernfalls muss bei größeren Transaktionen eine größere Anzahl von Verträgen über Beträge geschlossen werden, die diese Grenze nicht überschreiten.

Die Wahl des Besteuerungsgegenstandes

Die Entscheidung des Unternehmers für eine der Optionen zur Berechnung der Steuern zur Vereinfachung - Einkommenoder Einnahmen abzüglich Aufwendungen- ist kein Grund, den Kauf einer Registrierkasse zu verweigern.

Die Auswirkung des ausgewählten Steuersystems bei der Verwendung der bargeldbezogenen Buchführung ist die Differenz zwischen der Bilanzierung von Finanzflüssen und der anschließenden Steuerveranlagung.

Im letzteren Fall werden die täglichen Einnahmen und Ausgaben im Hauptbuch erfasst und die Differenz zwischen ihnen berechnet.

Die Frage, ob ein einzelner Unternehmer in einem vereinfachten Steuersystem verpflichtet ist, eine Registrierkasse zu führen, hat eine klare Antwort - ja, da der Inhalt der Registrierkasse die Grundlage der Rechnungslegungspolitik des Unternehmens ist.

4.2. Welche Registrierkasse ist für IP auf der USN erforderlich?

Die Normen der geltenden Gesetzgebung haben die Anforderungen gebilligt, die von KKM für die Ausübung der Geschäftstätigkeit von geistigem Eigentum im vereinfachten Steuersystem erfüllt werden müssen:

• Obligatorische Verfügbarkeit des eigenen Gehäuses, des Steuerspeichers, des Laufwerks und des Quittungsbands;
• Die Implementierung des Scheckdrucks, die Möglichkeit der langfristigen Speicherung von Informationen, auch bei fehlender Stromversorgung;
• Beheben eingehender Informationen auf einem Scheckband und einem Informationsspeichergerät;
• Ein Gerät zur Eingabe von Steuerdaten und deren Ausgabe auf Band;
• Die Fähigkeit, der Eingabe falscher Informationen entgegenzuwirken und bereits eingegebene Informationen zu korrigieren;
• Das Vorhandensein eines Zeitreferenzgeräts mit vordefinierten technischen Eigenschaften;
• Gewährleistungsservice.

Nur Registrierkassen mit einem holographischen Aufkleber, die auf der Liste des Staatsregisters stehen, dürfen sich beim Bundessteuerdienst registrieren lassen. Weitere Informationen finden Sie auf der offiziellen Website des Steuerdienstes (nalog.ru).

4.3. Kauf von Registrierkassen (Registrierkassen)

Registrierkassen werden von spezialisierten technischen Servicezentren verkauft, die mit Verkauf, Installation und Service von Registrierkassen befasst sind.

Die Kosten für solche Geräte variieren von 8 bis 25 Tausend Rubel abhängig von der Marke, dem Gerätetyp und der Komplexität der Installations- und Wartungsarbeiten.

Die Übernahme von KKM umfasst mehrere Phasen:

• Nach der Auswahl bezahlt der Käufer den Kauf;
• Ein technisches Service-Center erstellt einen Vertrag über Verkaufs- und Garantieservice für einen bestimmten Zeitraum.
• Auf dem Gerät befindet sich ein Aufkleber mit der Aufschrift "Service".

Während des Betriebs beträgt die Servicegebühr für die Wartung der Registrierkasse etwa 300 RubelWenn Sie das Speichermedium ersetzen müssen, müssen Sie bezahlen 5-6 Tausend Rubel.

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, Waren und Dienstleistungen zu bezahlen. Sie können beispielsweise die Dienste des Erwerbs nutzen und die erforderlichen Geräte von der erwerbenden Bank abholen. Was ist Erwerb und welche Arten des Erwerbs schreiben wir in einem separaten Artikel.

4.4. KKM-Service

Der Garantieservice nach dem Verkauf der Registrierkasse wird von einer Serviceorganisation abgewickelt, mit der der Unternehmer einen Kaufvertrag über die Registrierkasse abgeschlossen hat. Auf der Grundlage dieser Vereinbarung muss das technische Kundendienstzentrum die Grundbedingungen für die Wartung der Registrierkasse erfüllen.

Meistens umfassen diese Bedingungen:

• Kontrolle über die Arbeit und das Debuggen der Registrierkasse;
• Austausch austauschbarer Komponenten (Band, Laufwerk, Speichergerät, Druckkopf prüfen);
• Vollständige Reparatur des Geräts bei Ausfall, Wiederherstellung der Funktionalität.

Die Wartung erfolgt zu den im Vertrag angegebenen Tarifen. Nach Ablauf unterschreibt der Unternehmer einen neuen Kassenwartungsvertrag.

4.5. IP Arbeit ohne Registrierkasse

Es gibt eine Reihe von Fällen, in denen ein einzelner Unternehmer das Recht hat, einen Registrierkassenautomaten nicht für gewerbliche Zwecke zu kaufen oder zu verwenden.

Diese Organisationen umfassen:

• Die Umsetzung des Handels auf offenen Flächen ohne die Schaffung von Geschäften, Pavillons, Handelsplätzen - Messen, Ausstellungen, Märkten;
• Verkauf von Kleinwaren aus tragbaren Tabletts, Körben, Karren;
• Verkauf von Produkten wie Eis, Gemüse, Obst, Ölen, lebendem Fisch;
• Empfang von Glasbehältern und Rohstoffen;
• Verkauf von Lotterielosen, religiösen Gegenständen, Zeitschriften.

Grundsätzlich müssen Unternehmer, die in diesem Jahr geschäftlich tätig sind, unbedingt Registrierkassen kaufen und einführen.

5. Fazit + Video zum Thema

Die Anwendung des vereinfachten Steuersystems für Einzelunternehmer ist das optimalste Steuersystem, das es ermöglicht, Geschäftstätigkeiten ohne nennenswerte Steuerbelastung erfolgreich durchzuführen.

Wenn Sie noch Fragen zum vereinfachten Steuersystem haben, welche Steuern der Einzelunternehmer für das vereinfachte Steuersystem zahlt usw., schlagen wir vor, ein Video anzusehen - „Einzelunternehmer: Steuern und Berichte zum vereinfachten Steuersystem (UTII)“.

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